Интерни ревизори у јавном сектору свој рад базирају на ревизији система. Ревизија система има 8 (осам етапа). Пре снимања система треба утврдити циљеве контрола и очекиване контроле. Контроле треба да имају одређену сврху, односно да обезбеде остваривање циљева датог система или процедуре, a морају да буду и добро дизајниране у сваком систему како не би постојале слабости у функционисању контрола, односно система.
[pdfjs-viewer url=“https%3A%2F%2Fwww.poslovnisavetnik.net%2Fwp-content%2Fuploads%2F2019%2F05%2FPS30-91.pdf“ viewer_width=100% viewer_height=1360px fullscreen=true download=true print=true]
Интерни ревизори у јавном сектору свој рад базирају на ревизији система. Ре-
визија система има 8 (осам етапа). Пре снимања система треба утврдити циље-
ве контрола и очекиване контроле. Контроле треба да имају одређену сврху,
односно да обезбеде остваривање циљева датог система или процедуре, a мо-
рају да буду и добро дизајниране у сваком систему како не би постојале слабо-
сти у функционисању контрола, односно система.
Циљеви система
Најпре треба идентификовати циљеве систе-
ма. При њиховом утврђивању треба водити рачу-
на о томе да у сваком систему постоји одређена
хијерархија циљева, почев од оних које утврђује
више руководство до оних које утврђују запо-
слени укључени у детаљне операције у оквиру
система.
На пример, циљеви које је руководство утвр-
дило за систем набавке могу да укључују:
● обезбеђење усаглашености са законима и про-
писима приликом додељивања уговора о набавци;
● остварење уштеде у наредне три године у по-
ступцима набавке за 20% сваке године;
● смањење броја нереализованих приспелих
фактура.
Овакви циљеви система могу бити званични и
утврђени у писаној форми.
Циљеви контрола
Схватање циљева система омогућиће реви-
зору да лакше утврди шта треба да буду циљеви
контрола. Циљеви контрола које ревизор одреди
треба да буду у складу са циљевима организације
и треба да се односе на посебне карактеристи-
ке система и начин на који се активности унутар
система спроводе у сврху испуњења његових ци-
љева. Осим тога, циљеви треба да буду конкрет-
ни и да представљају сврху контроле, а не саму
контролу. На пример:
● у систему набавке један од циљева кон-
троле може да буде да се „обезбеди да се пла-
ћају само фактуре за робу или услуге које су
примљене”;
● у систему плата циљ контроле могао би да
буде да се „обезбеди да се плаћају само запосле-
на лица у организацији”.
92 ПОСЛОВНИ САВЕТНИК ● poslovnisavetnik.net
БУЏЕТСКИ КОРИСНИЦИ
Утврђивање циљева контрола
Циљеви контрола образују оквир у свакој ре-
визији система и треба детаљно да представе
различите аспекте циљева које одређени систем
треба да оствари. Они идентификују специфичне
циљеве на основу којих ревизори оцењују посто-
јеће контроле, при чему морају да буду довољно
конкретни да би омогућили овакву оцену.
Коришћење законских одредби приликом
дефинисања очекиваних контрола од кључног
је значаја за циљеве контрола, будући да оне
представљају меру усаглашености која мора да
се примени како би се поштовали закони. Разма-
трање релевантних закона и прописа може да
буде добра основа за идентификовање циљева
контроле, мада у обзир треба узети и природу
ризика и контролно окружење.
Користан начин за утврђивање циљева кон-
трола може да буде анализа организационе
структуре области која је предмет ревизије, што
укључује следеће:
● идентификовање основних активности,
● утврђивање циљева руководства у погледу сва-
ке од тих активности и
● дефинисање циљева контрола које омогућу-
ју да се остваре циљеви руководства у погледу
основних активности.
Може бити корисно да ревизор ради на осно-
ву једног циља контроле за сваку активност, мада
ово правило не треба користити у свакој прилици.
Пример: Утврђивање циљева контроле кад је
у питању набавка роба, услуга и радова
1. Циљ контроле: Обезбедити да се сви захтеви
за набавку припремају исправно и благовремено.
Одељење за набавку радиће на: обради под-
нетих захтева за набавку; спровођењу поступка
набавке; расписивању јавних позива и закључи-
вању уговора; одржавању базе података о доба-
вљачима, итд.
2. Циљ контроле: Обезбедити да су све набавке
спроведене на основу одобрених захтева за на-
бавку и у складу са утврђеним процедурама.
Одељење за рачуноводство на основу при-
мљених фактура и пропратне документације
припрема и оверава захтеве за плаћање и води
евиденцију о извршеним плаћањима.
3. Циљ контроле: Обезбедити да се плаћају само
фактуре за примљену робу или услуге у складу са
условима наведеним у уговору.
За свако од ових одељења могу да се утврде
активности које обављају у поступку набавке, што
ће помоћи при одређивању циљева контрола.
Други приступ који може да се примени у де-
финисању свеобухватних циљева контрола јесте
да се размотре следеће области контроле:
● да ли је систем адекватно планиран,
● да ли су операције адекватно контролисане и
надгледане,
● да ли се врши периодична провера система,
● да ли се обезбеђују одговарајуће информације
везане за управљање системом.
Очекиване контроле
Очекиване контроле дефинишу се за сваки си-
стем како би се ревизорима пружиле смернице
у погледу природе контрола које треба да траже
у процесу идентификовања постојећих контро-
ла у систему. Сврха очекиваних контрола је да
помогну при оцени постојећих контрола које су
идентификоване током ревизије. Веома је важно
да се очекиване контроле ревидирају како би се
потврдило да су одговарајуће. Стандардне оче-
киване контроле нису увек релевантне и морају
да буду прилагођене одређеном систему који је
предмет ревизије.
У случају да се не идентификују кључне очеки-
ване контроле, постоји опасност да ће се интерни
ревизори током ревизије концентрисати само на
постојеће контроле у датом систему, као и да неће
успети да идентификују контроле које недостају.
Идентификација очекиваних контрола треба да
омогући ефикасно коришћење времена током
ревизије, концентришући се само на кључне кон-
тролне аспекте у систему који је предмет ревизије.
Иако може да постоји и много других контрола,
очекиване контроле су најважније и неопходне да
би се постигли циљеви контрола, као и да би се
адекватно управљало свим значајнијим ризицима.
Очекиване контроле:
● пружају смернице за тражење контрола;
● олакшавају идентификовање постојећих кон-
трола;
● брзо идентификују контроле које недостају;
● побољшавају фокусирање на кључне контроле;
● унапређују конзистентност у сличним ревизијама.
Извори очекиваних контрола:
● закони и подзаконска акта;
● политике, процедуре и упутства о раду;
● добра пракса ревизије.
ЈУН 2019. ● ПОСЛОВНИ САВЕТНИК 93
БУЏЕТСКИ КОРИСНИЦИ
Табела 1: Карактеристике контрола
Благовремене откривање проблема довољно рано како би се ограничила изложеност трошковима
Економичне пружање „разумног” уверавања за испуњење одређених резултата, уз минималне трошкове и
нежељене ефекте
Одговорне помажу запосленима у испољавању одговорности у додељеним задацима
На правом месту смештене тамо где су најефикасније
Флексибилне прилагођавање променама у складу са процедурама, без потребе промена самих контрола
Идентификују узроке идентификују не само проблем већ и узрок
Одговарајуће удовољавају потребама руководства
Пример: Преглед контрола као модел који се односи на систем јавне набавке – подсистем
јавне набавке мале вредности добара у земљи за период ревизије 1. 1. 2018 – 31. 12. 2018.
године
Извори за очекиване контроле у прегледу контрола су: Закон о јавним набавкама, подзаконска
акта која се односе на јавне набавке и интерни акт наручиоца.
ПРЕГЛЕД КОНТРОЛА
СУБЈЕКТ РЕВИЗИЈЕ: Јавно предузеће Радни документ:
ПЕРИОД РЕВИЗИЈЕ: 1. 1. 2018 – 31. 12. 2018. Потпис Датум
СИСТЕМ: ЈАВНЕ НАБАВКЕ Припремили:
ПОДСИСТЕМ: ЈАВНА НАБАВКА МАЛЕ ВРЕДНОСТИ
ДОБАРА У ЗЕМЉИ
Прегледао:
Циљ контроле бр. 1: Обезбедити да су услови за почетак јавне набавке мале вредности испуњени
Ред.
бр. Очекиване контроле Постојеће
контроле
Тест
(или/)
Оцена
контрола Препорука
1.1. Наручилац је установио Правилник о јавним набавкама
1.2. План јавних набавки израђен је и усвојен и процењена вредност јавне
набавке мале вредности на годишњем нивоу није већа од износа
одређеног Законом, при чему ни процењена вредност истоврсних
набавки на годишњем нивоу није већа од износа одређеног Законом
(чл. 39. Закона о јавним набавкама – „Сл. гласник РС”, бр. 124/2012,
14/2015 и 68/2015)
1.3. Јавна набавка мале вредности добара предвиђена је Планом набавке
за 2018. год. (чл. 51. Закона о јавним набавкама – „Сл. гласник РС”, бр.
124/2012, 14/2015 и 68/2015)
1.4. Средства за јавне набавке мале вредности добара предвиђена су
Финансијским планом предузећа за 2018. год. (чл. 52. Закона о јавним
набавкама – „Сл. гласник РС”, бр. 124/2012, 14/2015 и 68/2015)
1.5. Организациона јединица поднела је захтев за покретање поступка
јавне набавке на одговарајућем обрасцу
1.6. Наручилац је покренуо поступак јавне набавке доношењем одлуке о
покретању поступка, која садржи:
● редни број јавне набавке,
● предмет јавне набавке,
● вредност јавне набавке,
● оквирне датуме у којима ће се набавке спроводити,
● податке о позицији у Финансијском плану
(чл. 53. Закона и чл. 22. Правилника о ближем уређењу поступка јавне
набавке)
94 ПОСЛОВНИ САВЕТНИК ● poslovnisavetnik.net
БУЏЕТСКИ КОРИСНИЦИ
Ред.
бр. Очекиване контроле Постојеће
контроле
Тест
(или/)
Оцена
контрола Препорука
1.7. Комисија за јавне набавке образована је у складу са Одлуком о
критеријумима за образовање комисије за јавне набавке (чл. 54.
Закона о јавним набавкама – „Сл. гласник РС”, бр. 124/2012, 14/2015 и
68/2015)
1.8. План јавних набавки за 2018. год. и Измене плана јавних набавки
објављени су на Порталу јавних набавки и достављени Државној
ревизорској институцији у року од десет дана од дана доношења или
измене
Циљ контроле бр. 2: Обезбедити да је конкурсна документација припремљена на одговарајући
начин и да омогућује понуђачима да поднесу исправне понуде
Ред.
бр. Очекиване контроле Постојеће
контроле
Тест
(или/)
Оцена
контрола Препорука
2.1. Чланови Комисије за јавне набавке укључени су у поступак припреме
конкурсне документације
2.2. Конкурсна документација за поступак јавне набавке садржи обавезне
елементе:
● упутство понуђачима како да сачине понуду,
● образац понуде,
● услове и упутство како се доказује испуњеност услова,
● модел уговора,
● врсту, техничке карактеристике, квалитет и количину добара,
● образац структуре понуђене цене,
● изјаву о независној понуди
(чл. 61. Закона о јавним набавкама – „Сл. гласник РС”, бр. 124/2012,
14/2015 и 68/2015)
2.3. Наручилац је објавио позив за достављање понуда на Порталу
јавних набавки и својој интернет страници (чл. 57. Закона о јавним
набавкама)
Циљ контроле бр. 3: Обезбедити да је поступак избора најповољнијег понуђача у складу са Зако-
ном о јавним набавкама
Ред.
бр. Очекиване контроле Постојеће
контроле
Тест
(или/)
Оцена
контрола Препорука
3.1. Наручилац је добио најмање три понуде
3.2. Примљене понуде региструју се у писарници, са назначеним
временом и датумом пријема, и чувају се на сигурном
3.3. Отварање понуда спроводи се на месту и у време који су наведени у
позиву за подношење понуда, као и у конкурсној документацији
3.4. Комисија за јавне набавке саставила је Записник о отварању понуда у
стандардној форми коју прописује чл. 104. Закона о јавним набавкама
3.5. Неблаговремене понуде враћају се неотворене, заједно са
Записником о отварању понуда
3.6. Записник о отварању понуда потписали су чланови Комисије и
представници понуђача (чл. 104. Закона о јавним набавкама)
3.7. Записник о отварању понуда прослеђен је понуђачима који нису
учествовали у поступку отварања понуда у року од три дана (чл. 104.
Закона о јавним набавкама)
3.8. Комисија за јавне набавке врши стручну оцену понуда и сачињава
извештај о стручној оцени понуда, са објашњењем поступка оцена и
препоруком за доделу уговора
3.9. Комисија за јавну набавку саставила је, у складу са поменутим
извештајем о стручној оцени понуда, Предлог одлуке о додели
уговора и доставила овлашћеном лицу на потписивање
ЈУН 2019. ● ПОСЛОВНИ САВЕТНИК 95
БУЏЕТСКИ КОРИСНИЦИ
Циљ контроле бр. 4: Обезбедити да су сви понуђачи обавештени о додељеном уговору и да су
њихови захтеви за заштиту права благовремено размотрени
Ред.
бр. Очекиване контроле Постојеће
контроле
Тест
(или/)
Оцена
контрола Препорука
4.1. Одлука о додели уговора објављена је на Порталу јавних набавки (чл.
108. Закона о јавним набавкама)
4.2. Наручилац је упознат са поступањем у случају пријема захтева за
заштиту права понуђача
4.3. Наручилац је закључио уговор, који одговара моделу из конкурсне
документације, са најбољим понуђачем по истеку рока за подношење
захтева за заштиту права понуђача (чл. 112. Закона о јавним набавкама
– „Сл. гласник РС”, бр. 124/2012, 14/2015 и 68/2015)
4.4. Наручилац је објавио обавештење о закљученом уговору у року од
пет дана (чл. 116. Закона о јавним набавкама)
Циљ контроле бр. 5: Обезбедити да се реализација уговора и плаћање врше према условима из
уговора
Ред.
бр. Очекиване контроле Постојеће
контроле
Тест
(или/)
Оцена
контрола Препорука
5.1. Служба за набавке по закључењу уговора доставила је наведени
уговор надлежним организационим јединицама које су укључене у
праћење извршења уговора или су корисници испоручених добара
(чл. 27. Правилника о ближем уређењу поступка јавне набавке)
5.2. Руководилац орг. јединице у чијем је делокругу праћење
реализације уговора, писаним налогом именује лице које ће вршити
квантитативни и квалитативни пријем добара (чл. 29. Правилника о
ближем уређењу поступка јавне набавке)
5.3 Овлашћено лице врши квантитативни и квалитативни пријем добара
(чл. 31. Правилника о ближем уређењу поступка јавне набавке)
5.4. Лице задужено за пријем добара сачињава записник о
квантитативном и квалитативном пријему добара (чл. 33. Правилника
о ближем уређењу поступка јавне набавке)
5.5. Књижење фактура врши се у року (чл. 7. Правилника о рачуноводству)
5.6. Плаћање уговорних обавеза врши се у складу са валутом плаћања
ПС
визија система има 8 (осам етапа). Пре снимања система треба утврдити циље-
ве контрола и очекиване контроле. Контроле треба да имају одређену сврху,
односно да обезбеде остваривање циљева датог система или процедуре, a мо-
рају да буду и добро дизајниране у сваком систему како не би постојале слабо-
сти у функционисању контрола, односно система.
Циљеви система
Најпре треба идентификовати циљеве систе-
ма. При њиховом утврђивању треба водити рачу-
на о томе да у сваком систему постоји одређена
хијерархија циљева, почев од оних које утврђује
више руководство до оних које утврђују запо-
слени укључени у детаљне операције у оквиру
система.
На пример, циљеви које је руководство утвр-
дило за систем набавке могу да укључују:
● обезбеђење усаглашености са законима и про-
писима приликом додељивања уговора о набавци;
● остварење уштеде у наредне три године у по-
ступцима набавке за 20% сваке године;
● смањење броја нереализованих приспелих
фактура.
Овакви циљеви система могу бити званични и
утврђени у писаној форми.
Циљеви контрола
Схватање циљева система омогућиће реви-
зору да лакше утврди шта треба да буду циљеви
контрола. Циљеви контрола које ревизор одреди
треба да буду у складу са циљевима организације
и треба да се односе на посебне карактеристи-
ке система и начин на који се активности унутар
система спроводе у сврху испуњења његових ци-
љева. Осим тога, циљеви треба да буду конкрет-
ни и да представљају сврху контроле, а не саму
контролу. На пример:
● у систему набавке један од циљева кон-
троле може да буде да се „обезбеди да се пла-
ћају само фактуре за робу или услуге које су
примљене”;
● у систему плата циљ контроле могао би да
буде да се „обезбеди да се плаћају само запосле-
на лица у организацији”.
92 ПОСЛОВНИ САВЕТНИК ● poslovnisavetnik.net
БУЏЕТСКИ КОРИСНИЦИ
Утврђивање циљева контрола
Циљеви контрола образују оквир у свакој ре-
визији система и треба детаљно да представе
различите аспекте циљева које одређени систем
треба да оствари. Они идентификују специфичне
циљеве на основу којих ревизори оцењују посто-
јеће контроле, при чему морају да буду довољно
конкретни да би омогућили овакву оцену.
Коришћење законских одредби приликом
дефинисања очекиваних контрола од кључног
је значаја за циљеве контрола, будући да оне
представљају меру усаглашености која мора да
се примени како би се поштовали закони. Разма-
трање релевантних закона и прописа може да
буде добра основа за идентификовање циљева
контроле, мада у обзир треба узети и природу
ризика и контролно окружење.
Користан начин за утврђивање циљева кон-
трола може да буде анализа организационе
структуре области која је предмет ревизије, што
укључује следеће:
● идентификовање основних активности,
● утврђивање циљева руководства у погледу сва-
ке од тих активности и
● дефинисање циљева контрола које омогућу-
ју да се остваре циљеви руководства у погледу
основних активности.
Може бити корисно да ревизор ради на осно-
ву једног циља контроле за сваку активност, мада
ово правило не треба користити у свакој прилици.
Пример: Утврђивање циљева контроле кад је
у питању набавка роба, услуга и радова
1. Циљ контроле: Обезбедити да се сви захтеви
за набавку припремају исправно и благовремено.
Одељење за набавку радиће на: обради под-
нетих захтева за набавку; спровођењу поступка
набавке; расписивању јавних позива и закључи-
вању уговора; одржавању базе података о доба-
вљачима, итд.
2. Циљ контроле: Обезбедити да су све набавке
спроведене на основу одобрених захтева за на-
бавку и у складу са утврђеним процедурама.
Одељење за рачуноводство на основу при-
мљених фактура и пропратне документације
припрема и оверава захтеве за плаћање и води
евиденцију о извршеним плаћањима.
3. Циљ контроле: Обезбедити да се плаћају само
фактуре за примљену робу или услуге у складу са
условима наведеним у уговору.
За свако од ових одељења могу да се утврде
активности које обављају у поступку набавке, што
ће помоћи при одређивању циљева контрола.
Други приступ који може да се примени у де-
финисању свеобухватних циљева контрола јесте
да се размотре следеће области контроле:
● да ли је систем адекватно планиран,
● да ли су операције адекватно контролисане и
надгледане,
● да ли се врши периодична провера система,
● да ли се обезбеђују одговарајуће информације
везане за управљање системом.
Очекиване контроле
Очекиване контроле дефинишу се за сваки си-
стем како би се ревизорима пружиле смернице
у погледу природе контрола које треба да траже
у процесу идентификовања постојећих контро-
ла у систему. Сврха очекиваних контрола је да
помогну при оцени постојећих контрола које су
идентификоване током ревизије. Веома је важно
да се очекиване контроле ревидирају како би се
потврдило да су одговарајуће. Стандардне оче-
киване контроле нису увек релевантне и морају
да буду прилагођене одређеном систему који је
предмет ревизије.
У случају да се не идентификују кључне очеки-
ване контроле, постоји опасност да ће се интерни
ревизори током ревизије концентрисати само на
постојеће контроле у датом систему, као и да неће
успети да идентификују контроле које недостају.
Идентификација очекиваних контрола треба да
омогући ефикасно коришћење времена током
ревизије, концентришући се само на кључне кон-
тролне аспекте у систему који је предмет ревизије.
Иако може да постоји и много других контрола,
очекиване контроле су најважније и неопходне да
би се постигли циљеви контрола, као и да би се
адекватно управљало свим значајнијим ризицима.
Очекиване контроле:
● пружају смернице за тражење контрола;
● олакшавају идентификовање постојећих кон-
трола;
● брзо идентификују контроле које недостају;
● побољшавају фокусирање на кључне контроле;
● унапређују конзистентност у сличним ревизијама.
Извори очекиваних контрола:
● закони и подзаконска акта;
● политике, процедуре и упутства о раду;
● добра пракса ревизије.
ЈУН 2019. ● ПОСЛОВНИ САВЕТНИК 93
БУЏЕТСКИ КОРИСНИЦИ
Табела 1: Карактеристике контрола
Благовремене откривање проблема довољно рано како би се ограничила изложеност трошковима
Економичне пружање „разумног” уверавања за испуњење одређених резултата, уз минималне трошкове и
нежељене ефекте
Одговорне помажу запосленима у испољавању одговорности у додељеним задацима
На правом месту смештене тамо где су најефикасније
Флексибилне прилагођавање променама у складу са процедурама, без потребе промена самих контрола
Идентификују узроке идентификују не само проблем већ и узрок
Одговарајуће удовољавају потребама руководства
Пример: Преглед контрола као модел који се односи на систем јавне набавке – подсистем
јавне набавке мале вредности добара у земљи за период ревизије 1. 1. 2018 – 31. 12. 2018.
године
Извори за очекиване контроле у прегледу контрола су: Закон о јавним набавкама, подзаконска
акта која се односе на јавне набавке и интерни акт наручиоца.
ПРЕГЛЕД КОНТРОЛА
СУБЈЕКТ РЕВИЗИЈЕ: Јавно предузеће Радни документ:
ПЕРИОД РЕВИЗИЈЕ: 1. 1. 2018 – 31. 12. 2018. Потпис Датум
СИСТЕМ: ЈАВНЕ НАБАВКЕ Припремили:
ПОДСИСТЕМ: ЈАВНА НАБАВКА МАЛЕ ВРЕДНОСТИ
ДОБАРА У ЗЕМЉИ
Прегледао:
Циљ контроле бр. 1: Обезбедити да су услови за почетак јавне набавке мале вредности испуњени
Ред.
бр. Очекиване контроле Постојеће
контроле
Тест
(или/)
Оцена
контрола Препорука
1.1. Наручилац је установио Правилник о јавним набавкама
1.2. План јавних набавки израђен је и усвојен и процењена вредност јавне
набавке мале вредности на годишњем нивоу није већа од износа
одређеног Законом, при чему ни процењена вредност истоврсних
набавки на годишњем нивоу није већа од износа одређеног Законом
(чл. 39. Закона о јавним набавкама – „Сл. гласник РС”, бр. 124/2012,
14/2015 и 68/2015)
1.3. Јавна набавка мале вредности добара предвиђена је Планом набавке
за 2018. год. (чл. 51. Закона о јавним набавкама – „Сл. гласник РС”, бр.
124/2012, 14/2015 и 68/2015)
1.4. Средства за јавне набавке мале вредности добара предвиђена су
Финансијским планом предузећа за 2018. год. (чл. 52. Закона о јавним
набавкама – „Сл. гласник РС”, бр. 124/2012, 14/2015 и 68/2015)
1.5. Организациона јединица поднела је захтев за покретање поступка
јавне набавке на одговарајућем обрасцу
1.6. Наручилац је покренуо поступак јавне набавке доношењем одлуке о
покретању поступка, која садржи:
● редни број јавне набавке,
● предмет јавне набавке,
● вредност јавне набавке,
● оквирне датуме у којима ће се набавке спроводити,
● податке о позицији у Финансијском плану
(чл. 53. Закона и чл. 22. Правилника о ближем уређењу поступка јавне
набавке)
94 ПОСЛОВНИ САВЕТНИК ● poslovnisavetnik.net
БУЏЕТСКИ КОРИСНИЦИ
Ред.
бр. Очекиване контроле Постојеће
контроле
Тест
(или/)
Оцена
контрола Препорука
1.7. Комисија за јавне набавке образована је у складу са Одлуком о
критеријумима за образовање комисије за јавне набавке (чл. 54.
Закона о јавним набавкама – „Сл. гласник РС”, бр. 124/2012, 14/2015 и
68/2015)
1.8. План јавних набавки за 2018. год. и Измене плана јавних набавки
објављени су на Порталу јавних набавки и достављени Државној
ревизорској институцији у року од десет дана од дана доношења или
измене
Циљ контроле бр. 2: Обезбедити да је конкурсна документација припремљена на одговарајући
начин и да омогућује понуђачима да поднесу исправне понуде
Ред.
бр. Очекиване контроле Постојеће
контроле
Тест
(или/)
Оцена
контрола Препорука
2.1. Чланови Комисије за јавне набавке укључени су у поступак припреме
конкурсне документације
2.2. Конкурсна документација за поступак јавне набавке садржи обавезне
елементе:
● упутство понуђачима како да сачине понуду,
● образац понуде,
● услове и упутство како се доказује испуњеност услова,
● модел уговора,
● врсту, техничке карактеристике, квалитет и количину добара,
● образац структуре понуђене цене,
● изјаву о независној понуди
(чл. 61. Закона о јавним набавкама – „Сл. гласник РС”, бр. 124/2012,
14/2015 и 68/2015)
2.3. Наручилац је објавио позив за достављање понуда на Порталу
јавних набавки и својој интернет страници (чл. 57. Закона о јавним
набавкама)
Циљ контроле бр. 3: Обезбедити да је поступак избора најповољнијег понуђача у складу са Зако-
ном о јавним набавкама
Ред.
бр. Очекиване контроле Постојеће
контроле
Тест
(или/)
Оцена
контрола Препорука
3.1. Наручилац је добио најмање три понуде
3.2. Примљене понуде региструју се у писарници, са назначеним
временом и датумом пријема, и чувају се на сигурном
3.3. Отварање понуда спроводи се на месту и у време који су наведени у
позиву за подношење понуда, као и у конкурсној документацији
3.4. Комисија за јавне набавке саставила је Записник о отварању понуда у
стандардној форми коју прописује чл. 104. Закона о јавним набавкама
3.5. Неблаговремене понуде враћају се неотворене, заједно са
Записником о отварању понуда
3.6. Записник о отварању понуда потписали су чланови Комисије и
представници понуђача (чл. 104. Закона о јавним набавкама)
3.7. Записник о отварању понуда прослеђен је понуђачима који нису
учествовали у поступку отварања понуда у року од три дана (чл. 104.
Закона о јавним набавкама)
3.8. Комисија за јавне набавке врши стручну оцену понуда и сачињава
извештај о стручној оцени понуда, са објашњењем поступка оцена и
препоруком за доделу уговора
3.9. Комисија за јавну набавку саставила је, у складу са поменутим
извештајем о стручној оцени понуда, Предлог одлуке о додели
уговора и доставила овлашћеном лицу на потписивање
ЈУН 2019. ● ПОСЛОВНИ САВЕТНИК 95
БУЏЕТСКИ КОРИСНИЦИ
Циљ контроле бр. 4: Обезбедити да су сви понуђачи обавештени о додељеном уговору и да су
њихови захтеви за заштиту права благовремено размотрени
Ред.
бр. Очекиване контроле Постојеће
контроле
Тест
(или/)
Оцена
контрола Препорука
4.1. Одлука о додели уговора објављена је на Порталу јавних набавки (чл.
108. Закона о јавним набавкама)
4.2. Наручилац је упознат са поступањем у случају пријема захтева за
заштиту права понуђача
4.3. Наручилац је закључио уговор, који одговара моделу из конкурсне
документације, са најбољим понуђачем по истеку рока за подношење
захтева за заштиту права понуђача (чл. 112. Закона о јавним набавкама
– „Сл. гласник РС”, бр. 124/2012, 14/2015 и 68/2015)
4.4. Наручилац је објавио обавештење о закљученом уговору у року од
пет дана (чл. 116. Закона о јавним набавкама)
Циљ контроле бр. 5: Обезбедити да се реализација уговора и плаћање врше према условима из
уговора
Ред.
бр. Очекиване контроле Постојеће
контроле
Тест
(или/)
Оцена
контрола Препорука
5.1. Служба за набавке по закључењу уговора доставила је наведени
уговор надлежним организационим јединицама које су укључене у
праћење извршења уговора или су корисници испоручених добара
(чл. 27. Правилника о ближем уређењу поступка јавне набавке)
5.2. Руководилац орг. јединице у чијем је делокругу праћење
реализације уговора, писаним налогом именује лице које ће вршити
квантитативни и квалитативни пријем добара (чл. 29. Правилника о
ближем уређењу поступка јавне набавке)
5.3 Овлашћено лице врши квантитативни и квалитативни пријем добара
(чл. 31. Правилника о ближем уређењу поступка јавне набавке)
5.4. Лице задужено за пријем добара сачињава записник о
квантитативном и квалитативном пријему добара (чл. 33. Правилника
о ближем уређењу поступка јавне набавке)
5.5. Књижење фактура врши се у року (чл. 7. Правилника о рачуноводству)
5.6. Плаћање уговорних обавеза врши се у складу са валутом плаћања
ПС